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中央民族歌舞团:突出绩效管理 全面加快预算执行

发布日期:2016-11-08浏览次数: 来源: 财务司 字号:[ ]

  预算执行环节是预算管理中的关键环节。其主要体现在单位在办理收入支出、政府采购等业务时,按照法定程序批复的预算经过指标分解,审批下达至各业务部门后,各业务部门应当根据批复的预算安排各项支出,确保预算严格有效执行。但基于多种原因,在预算执行过程中,可能未按规定的额度和标准执行预算,资金收支和预算追加调整随意无序,产生无预算支出、超预算支出等情形。

  一、预算执行中存在的问题

  (一)预算编制与预算执行脱节

  预算编制主要由财务部门统一汇总编制,而财务部门汇总上报的基础数据往往来源于其他业务部门,由于财务部门与业务部门之间的职能和分工不同,财务部门难以对各部门提供的基础数据提出建议,只能按部就班地编制总预算,没有统筹考虑单位整体预算情况,没有全面考虑编制的预算与执行是否存在差异。加之,在编制预算时时间紧、任务重,单位在预算编制时可能会编制粗糙,容易出现程序化现象,从而影响预算编制的质量。

  (二)财务部门与业务部门缺乏沟通

  专项项目经费由业务部门或项目单位使用,而预算执行进度主要由财务部门来跟进,部门之间缺乏长期有效的沟通与协作,业务部门不能及时掌握项目资金的实施进展情况,财务部门又不能完全掌握项目的完成情况,难以根据项目预算及时地调整项目实施进度和资金使用情况。财务部门与业务部门对项目的安排缺乏沟通与协调,导致项目内容可能会重复,项目资金投入分散,从而降低了预算执行效力。由于项目经费使用权掌握在各部门手中,在预算执行时,超预算支出或自行调整支出预算的现象较多,一些项目没有严格按项目任务书中预算执行,过程管理不到位,项目执行结题验收时才被动调账,既增加财务人员工作量,又影响财务数据真实性,造成各方面很被动。

  (三)政府采购执行周期长

  根据《政府采购法》等相关规定,对集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为,都必须实行政府采购。执行政府采购时,单位需要先编报政府采购年度预算,然后编报政府采购季度计划,最后编报月度批量采购计划,没有预算与计划得采购。实际执行采购时,经常会遇到各种延期支付的情况。此外,单位购置进口设备时,由于购置前需要组织有关方面专家进行论证,并出具论证意见,专家认为确有必要购置时,单位才能报主管部门、财政部审批,批复后方可购置。然而进口设备的审批手续复杂,等待批复时间较长,从而拖延购置进口设备的时间,影响预算执行的进度。

  二、加强预算执行的方法措施

  (一)预算编制阶段

  严把预算编制关,确保“定得准”。统一管理,严格编报。将各种收入全部纳入预算管理,合理预测其他收入,杜绝其他收入预算编制的随意性。同时,根据工作实际,细化支出预算编制,确保预算安排适应各项工作需要。突出重点,严格审核。切实贯彻落实财政部关于厉行节约的指导思想,重点审核三公经费、会议费、新增资产等预算编制的科学性和合理性。注意比较,严控规模。将下年度预算编制规模与本年度预算规模、上一年决算规模进行联动比较,要求预算单位对基本支出超出5%的部分进行重点说明,对不合理支出予以调整。

  (二)预算执行阶段

  第一,完善预算执行方式。可在预算下达阶段就明确预算指标、支出标准和支出方向的业务事项,比如支付物业费、水电费等,此类业务事项一般履行相对简化的审批程序。相关业务部门应当严格按照预算指标、支出标准和支出方向办理,财会部门在支付款项之前应当加强支付控制。

  针对支出总额明确,但具体内容需随着工作开展才能进一步明确的业务事项一般采用一事一议的方式。比如,业务内容和支出金额都不明确的业务事项,在总额度之内提出预算指标申请和预算执行申请,经过审核审批之后,才能办理相关业务事项和支付款项。

  对政府采购行为,要按照政府采购有关政策规定和政府采购预算及计划,办理政府采购业务。

  第二,加强对预算执行申请的审核。对依申请执行的业务事项,相关业务部门必须在明确的预算指标下提出执行申请,未经预算指标申请并通过审批的,不得提出执行申请。如果预算执行申请额度超过本业务部门或本岗位可执行预算指标,业务部门应当首先按照程序办理预算追加调整,增加可执行预算指标后,再提出预算执行申请。预算执行申请提出后,由归口管理部门和财会部门进行审核。

  第三,严格预算执行审批控制。在业务事项的行为发生之前,应当经过适当的审批。按照业务事项的类型、性质及金额设置预算执行申请的审批权限。预算执行申请经审核后,必须按照规定的审批权限进行审批。审批通过后,业务部门(预算业务管理执行机构)才能根据审批结果办理业务事项以及后续的报销等事宜。

  第四,强化资金收付业务控制。涉及资金收付的预算执行事项,严格资金收付控制。

  第五,建立预算执行监控机制。财会部门和归口管理部门加强与各业务部门的沟通,运用财务信息和其他相关资料对各业务部门预算执行情况进行监控,及时发现和纠正预算执行中的偏差,确保业务部门开展各类业务事项均符合预算要求,并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。业务部门推荐一名人员,负责与财务部门沟通协作,如日常财务报销、政府采购、资产管理、项目验收审计等。由专人负责财务事项,可以了解财务运作流程,提高业务部门与财务部门的办事效率,进而加快项目预算的有效执行。

  第六,加强对预算执行的监督,建立有效的评价机制。对预算执行实施监督能够更好地保证单位资金的规范高效使用,也是完善预算管理体系,强化监督职能的重要手段,因此要加强对预算管理各个环节实施监督。首先,加强对人员经费支出的监督。人员经费支出是单位的基本支出,不得随意挪用,在经费支出中占有较大比重,是预算执行监督和控制的重要领域。其次,要加强对项目经费的控制。项目经费是预算执行监督的重要内容,项目经费预算的编制比较模糊,对于项目经费支出必须经过严格的审批程序,从源头上杜绝经费的超支浪费。

 




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